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Fluxo de caixa operacional: O que é e quando usar?

O que é o fluxo de caixa operacional?

O fluxo de caixa operacional se trata do resultado das entradas e saídas de um estabelecimento. 

O diferencial deste método é que ele leva em consideração somente as movimentações necessárias para a operação, como:

  • Vendas ou prestações de serviços;
  • Folha de pagamentos;
  • Compras de materiais e produtos;
  • Pagamentos de impostos.

Sendo assim, com o uso deste cálculo, é preciso excluir qualquer outro tipo de custo ou ganho financeiro. 

Além disso, seu diferencial está no fato de contabilizar todas as ações da empresa, inclusive aquelas que não são diretamente ligadas às operações, como:

  • Juros bancários;
  • Aquisições de imóveis;
  • Rendimento de aplicações. 

Vale ressaltar que o fluxo de caixa operacional não apresenta um retrato fiel de todas operações. 

Isso quer dizer que ele não vai mostrar o saldo bancário corretamente, mas sim como ele deveria ser.

Toda a análise acontece como se a empresa estivesse apenas focada e voltada para a sua produção, então é muito importante prestar muita atenção! 

Por que o fluxo de caixa operacional é importante?

A importância do fluxo de caixa operacional vai muito além de um controle organizacional. 

Com a utilização do FCO é possível medir o sucesso do seu empreendimento de forma mais confiável e clara. 

E isso se deve ao fato de que uma empresa pode estar ganhando muito dinheiro e continuar tendo dificuldades para manter em dia suas contas se não houver esse tipo disciplina.

Outro grande benefício desta ferramenta é que ela dá uma resposta muito mais precisa sobre o negócio do que o fluxo de caixa comum. 

Muitos executivos acabam tomando decisões equivocadas por não usar o fluxo de caixa operacional.

Então, para não correr riscos, é preciso executar a discriminação dos valores para conseguir contar com uma projeção exata de valores.

Como calcular um fluxo de caixa operacional?

Para conseguir aplicar o fluxo de caixa operacional, é preciso usar uma fórmula matemática simples. Confira abaixo:

LAJIR (lucro antes de juros e impostos de renda) + Desvalorização Impostos LAJIR

O resultado deste cálculo vai ser de chamado de Lucro Operacional e, para encontrá-lo sem fazer a conta, pode consultar diretamente o seu relatório anual. 

Ainda não ficou claro? Então confira abaixo um exemplo prático do que acabamos de explicar. 

A sua empresa gerou um LAJIR equivalente a R$ 40.000,00, apresentou uma desvalorização de R$ 4.000,00 e conseguiu recolher impostos no valor de R$ 12.000,00.

Desta forma, haverá a seguinte matemática: 40.000 + 4.000 – 12.000 = 32.000

Neste exemplo, o fluxo de caixa operacional foi de R$ 32.000

Esse resultado é uma das medidas para calcular os lucros de um negócio e é um dos mais sólidos e importantes, já que se refere ao valor real das operações, sendo quase impossível manipular. 

Quando usar o Fluxo de Caixa Operacional?

O uso do fluxo de caixa operacional é recomendado sempre que quiser medir o desempenho financeiro de um negócio. 

O FCO opera como um demonstrativo, então consegue indicar todas as suas entradas e saídas de forma mais organizada. 

O uso dele ainda caracteriza dois tipos de demonstrações: negativa e positiva. Entenda melhor baixo:  

Fluxo de caixa operacional negativo

Quando a demonstração apontar um fluxo de caixa operacional negativo, significa que a forma como a empresa gerencia os ganhos não está sendo efetiva. 

Isso quer dizer que o local não está conseguindo cobrir operações apenas como o seu funcionamento, o que é um grande problema. 

Sem contar que ela ainda pode simbolizar que o negócio está com problemas de contras para receber ou a pagar. 

Antes de tomar qualquer medida para melhorar esta parte, é indicado que analise onde está o erro e consulte o seu contador. Entendido? 

 Fluxo de caixa operacional positivo

O FCO é o resultado das entradas e saídas de uma companhia, então, se estiverem organizadas e todos os gastos forem cobertos pela produção, o fluxo de caixa operacional será positivo. 

Sempre que a métrica fechar em um número positivo, quer dizer que a empresa teve mais entradas de dinheiro do que saída. 

Então, se isso acontece, significa que teve lucros financeiros, que é o objetivo de qualquer negócio. 

Fluxo de caixa operacional excel

Sempre que se tratar de fluxo de caixa, sendo ele operacional ou não, é indicado que organize os dados em uma planilha de excel

E neste caso não é diferente! Monte a sua própria organização de fluxo de caixa operacional no excel. 

Para isso, será preciso criar quatro blocos na sua planilha, com os seguintes dados a serem preenchidos:

  • Dados do ano base;
  • Premissas;
  • Período de Crescimento; 
  • Período Estável.

Confira abaixo como a compilação deve ficar: 

Esta é base da sua planilha, mas é essencial que a mantenha atualizada, principalmente nos valores que passam por uma constante mudança. 

Em muitos casos, esses itens se trata do Capital de Giro, Despesas de Giro e entre outros. 

O fluxo de caixa operacional é uma ferramenta destinada para qualquer tipo de negócio. Use esta estratégia para ter uma empresa saudável e organizada!

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